工程会计账务处理①
1、基本工作流程
凭证制单—凭证审核—记账—对账—其他系统结账—总账系统结账
2、支付社会保险费
划出社保费用时：
借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）
其他应收款—员工保险（个人缴付部分）
内部往来—XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发工资时：
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款—员工保险（个人部分）
银行存款或库存现金（按其差额）
3、确认收入
开具工程发票时：
借：应收账款—建设单位
预设账款（之前如果有预收款项）
贷：工程结算收入—各项目
应交税费—应交增值税（销项税）
购进工程材料时：
借：工程物资
应交税费—应交增值税（进税额）
贷：银行存款
缴纳税金时：
借：应交税费—各种税金（销项减进项）
贷：银行存款
4、固定资产
收到购进单据—在固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡片”—在固定资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对无误—对固定资产系统进行结账
固定资产增加时：
借：固定资产—各部门
贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时：
借：管理费用—折旧费（管理部门用）
工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）
贷：累计折旧
5、低值易耗品
购入时：
借：低值易耗品—具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时：
借：工程施工—项目部—办公用品等科目
管理费用—低值易耗品摊销
贷：低值易耗品—具体名称
如有认为损失或破坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额：
借：待处理财产损失—待处理流动资产损失
贷：低值易耗品—具体名称
经研究决定处理办法后：
借：库存现金（或其他应收款—相关责任）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品—具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%余额：
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品—具体名称
6、库存材料
项目部购进主材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报告表送交财务部—成本会计根据月末结存数算各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7、临时设备
对按相关规定作为临时设施核算的，先计入临时设施科目—首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本—第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设备时：
借：临时设施—具体临时设施
贷：银行存款（或应付账款）
进项目部成本时：
借：工程施工—项目部—临时设施摊销
贷：临时设施摊销
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