用友T6合理损耗和非合理损耗的界定和财务处理

来源：用友软件　　日期：2018-05-03 10:46:22

T6-合理损耗与非合理损耗

企业购买灯泡，收到由对方公司开具的一张采购发票，数量为 1000个，单价为2元，而实际入库只有 950个，此时入库数量和发票数量相差的50个如何处理呢？
我们先来看看合理损耗和非合理损耗的界定和财务处理。

合理损耗
即正常损耗，一般指物品的正常磨损、挥发、氧化。
属于定额内合理损耗的，应视同提高入库货物的单位成本，不另作账处理；

非合理损耗
一般是指人为原因导致的物品非正常短缺毁损等。
属于定额外非合理损耗的，应根据不同情况分别进行账务处理。

1）填制采购入库单（数量950个，单价2元）

2）填制采购发票（数量1000个，单价2元），并进行手工结算、选单、过滤、刷入、刷票。

〖合理损耗50个〗

若此时相差的50个灯泡作为合理损耗来处理：

采购结算后，系统会把这50个的采购成本分摊到其余的950个中，因此采购结算后系统将会自动修改采购入库单上的单价。

〖非合理损耗50个〗

若此时相差的50个灯泡作为非合理损耗来处理：

结算后，采购入库单的成本不变，存货核算模块进行正常单据记账，并制单生成凭证确认采购成本，此时不包含损耗部分。

进入应付款管理模块，对采购发票进行审核并生成凭证传递到总账，非合理损耗的50个的成本需要走待处理财产损益--待处理流动资产损益。由于其中50灯泡是以非合理损耗来处理，所以我们需要把凭证拆分，如下：
   借：物资采购 1900
待处理财产损益——待处理流动资产损益 117
应交税金——应交增值税——进项税额 340
应交税金——应交增值税——进项税额转出 -17
贷：应付账款 2340

确认责任之后，公司与员工各付一半损失，需要在总账模块手工填写一张凭证。
    借：其他应收款 58.5
营业外支出  58.5
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 117

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