本期内容
详解损益类科目结转的设置及流程
用友软件带您了解YonBIP损益结转时常见问题的处理方案
一、损益类科目结转业务
科目分类
- 财务会计科目分六大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。损益类科目编码一般是6打头，反映企业在会计期间内的各项收入、成本和费用等经济事项。
- 损益类科目的结转是会计核算的一项重要工作，核算企业盈利和亏损情况，辅助利润表等财务报表的编制。根据相关法律法规和审计要求，企业也需要定期进行损益类科目的结转。
业务介绍
- 损益类科目的结转，目的是期末将损益类科目（科目编码：6XXX）的余额转至“4103 本年利润”科目。
- 损益类科目结转时，将各项收入、利得类科目的贷方余额转入“本年利润”贷方；将各项费用、损失类科目的借方余额转入“本年利润”的借方余额。
- 如果本年利润转入的贷方大于借方，本年利润为贷方余额，即表示企业盈利。反之即表示企业亏损。
注意事项
- 每月要出具正确的财务报表，损益类科目结转一定要结平，简单的说就是损益科目结转后月末没有余额。
- 因为损益类科目结转时，一般是结转“各项收入、利得类科目” 的贷方余额和“各项费用、损失类科目”的借方余额。所以在录入凭证时要按照科目方向录入，方向相反时，按科目方向录入负数金额分录
二、损益类科目结转业务
自定义转账定义概述
- 转账属性：损益结转/普通转账/重分类；重分类用于债权债务科目重分类；普通结转一般用于其他科目的结转，比如库存商品结转成本。
- 转账频度：决定当前转账定义的转账时间内可执行转账的次数。
- 转账时间：分为月、季、年，确定转账执行的期间，可与转账频度搭配使用。
- 会计科目：不能为空，可以是非末级科目，生成凭证会按明细级展开；支持多选科目。
- 方向：一般设置会计科目发生方向的反方向。
- 金额公式：设置取数的公式，不可为空。 期初余额、期末余额、发生额、净发生额、 年累计发生额、平衡差额等。
自定义转账执行概述
- 包含未记账凭证：勾上，则凭证未记账也参与自定义转账
- 执行方案：选择执行方案，可以按预先设置好的转账定义顺序生成转账凭证
- 生成凭证：根据所选自定义转账定义生成具体的结转凭证，多选则按默认的序号顺序结转
- 批量结转：各个账簿下需存在相同编号的转账定义，根据勾选的转账编号进行匹配和转账执行
损益类科目结转
- 进入【财务会计-总账-自定义转账-自定义转账定义】，新增损益类科目定义。
- 在转账定义表头，按需录入 “编号”、“转账说明”、“凭证类别”、“转账频度”、“转账时间”，并将“转账属性”选择为损益结转
- 在转账定义表体，先录入“摘要”、“方向”（借方）、“币种”（所有币种）、“金额公式”（ Amt/ CloseBal ）， 再勾选“会计科目”里的收入利得科目，能够批量完成所选科目的结转分录。
- 金额公式Amt (““,““,““,““,““)指按当月会计科目默认方向的发生额进行结转，结转后如果科目余额表里，损益类科目没有结平，则说明上月科目未结平或本月科目发生不是科目默认方向。
- 金额公式使用CloseBal (““,““,““,““,““)能保证出现以上情况时，科目仍然能结平。
- 在收入类科目分录后继续增行，增加成本费用类科目的结转分录。同样最后多选“会计科目”可以批量增加成本费用类科目的结转分录。
- 最后增加4103本年利润分录，金额公式BalAdj()取其他所有分录的平衡差额。“方向”如果留空，代表根据差额自动调整借贷方向。注意该函数只能用在末级科目上，即所选4103科目是末级科目。
- 在【财务会计-总账-自定义转账-自定义转账执行】节点，选择新增的损益类科目结转定义，生成凭证。
- 损益类科目结转也可以分项定义收入类、成本类、费用类等损益科目的转账定义。自定义转账执行时，同时选择这些定义，按序号顺序分别生成损益类科目结转凭证。
- 损益类科目结转后，科目余额表损益类科目应该结平。
三、损益结转常见问题
损益结转、普通转账、重分类的区别
损益结转与普通转账的差异
- 损益结转属性的凭证，在查询账簿的时候可以勾选损益结转凭证进行过滤，其中不包括普通转账凭证；
- 损益结转不受科目参数（会计科目中科目发生额方向控制，余额方向控制等）控制， 普通转账受控制；
- 若总账已关账，来源于损益结转的凭证允许增加。
重分类的特殊性
- 自定义转账中一旦设置了重分类的转账属性，则总账结账时会校验本月是否执行重分类转账，检验不通过总账不能结账，无参数控制；
- 执行重分类转账后，下月会自动回冲；但最后一个会计期间生成的重分类凭证，新的一年度里不会自动冲回；
- 损益结转属性具备的三点特征重分类属性也同时具备；
自定义转账执行后损益类科目仍没有结平。
- 检查自定义转账定义下，是否漏设了对应损益类会计科目的结转定义。
- 金额公式是Amt (““,““,““,““,““)时，上月科目需要结平，并且本月科目发生要在科目默认方向。
- 如果金额公式输入了科目编码，则检查科目编码是否是末级。如果科目是非末级科目，则科目编码后要加*号。
- 其他比如金额公式设置了错误的方向，或自定义转账定义指定了辅助核算。
自定义转账执行后，损益类科目余额结平，但是辅助余额没有结平。
说明对应科目中途增删过辅助核算项目。科目中途增加辅助核算，会导致科目余额表和辅助余额表对不上。损益结转若按正常步骤结转一次，则只是科目余额表结平，辅助余额表不平。这样就会导致下月结转的时候会出现一正一负的金额相同的分录，且如果不处理的话，以后每月都会这样。一般处理方法有两种：
- 若要辅助余额和科目余额都结平，需要分2步结转。先结转最大辅助组合的余额的数据，结转完成后，再在会计科目下把后面增加的辅助核算项目删除，再做一遍结转。
- 因为结转到本年利润的总额是正确的，也可以不处理。到下一年年初重算时，不重算损益类科目，则下一年问题现象自然消失。
需要将损益科目结转到本年利润，再将本年利润结转到未分配利润，这两张凭证需要在一次结转中生成。
- 在〖自定义转账定义〗节点新增转账定义，分别是损益科目结转到本年利润和本年利润结转到未分配利润；
- 在〖自定义结转方案档案定义〗增加自定义转账方案档案定义；
- 在〖自定义结转方案定义〗增加自定义结转方案定义，选择设置好的转账定义，调整结转序号；
- 在〖自定义转账执行〗选择相应的转账方案进行结转，系统会按照结转序号进行结转生成凭证；
调整期凭证如果调整了损益类科目，应该如何结转。
在〖自定义转账执行〗中选择相应的调整期间和自定义转账定义，生成凭证即可。
自定义转账定义复制到其他核算账簿，提示“找不到对应的会计科目XXXXXXXXX”。
目标账簿引用的科目表中缺少来源账簿定义中的会计科目。
自定义转账执行：编号为 001 的凭证达到最大结转次数，禁止继续结转。
受〖自定义转账定义〗中，“转账时间”和“转账频度”的控制，在转账时间内超过转账频度时就会有该提示；
自定义转账执行：结转期间非法。
自定义转账定义中转账时间为季度时，一定要在 3、6、9、12 会计期间进行结转， 转账时间为年时，则在12会计期间进行结转；
自定义转账定义中，如勾选包含未记账凭证，为何将暂存凭证也进行了结转？
暂存凭证对系统来说是有效凭证，未记账凭证包含：暂存态，保存态等所有记账日期为空的凭证。
新建科目版本后，“自定义转账执行”如何按照旧版本科目取数？
切换业务日期到新版本生成之前，打开“自定义转账执行“节点，选择相 应期间，可以按照旧版本科目取数。
