增值税篇：制作视频在抖音发行如何缴税？

直播行业的兴起，诞生了无数优秀的短视频创作者、主播、网红，其才艺创造的价值为自己创造了丰厚的收入。而个人与公司业务模式更是直接影响着个人的税后收入，按照不同的个人所得税缴纳方式，个人的收入将呈现出巨大的变化。

随着直播行业税务政策的不断完善，个人与公司合作的模式可改变为企业与公司的合作形式，即短视频创作者或主播网红自行成立个人工作室与平台或者经纪公司签订合同，承接业务。成立个人工作室独立承接业务更方便更利于个人所得税的筹划。

政策答疑
Q1
制作视频并通过抖音发行，应如何缴纳增值税？
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条销售服务规定：……（六）现代服务……7.广播影视服务。
广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）服务。
（1）广播影视节目（作品）制作服务，是指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。
（2）广播影视节目（作品）发行服务，是指以分账、买断、委托等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。　　
因此，制作视频并通过抖音发行，应按照广播影视服务缴纳增值税。
Q2
为其他公司提供代运营服务，应如何缴纳增值税？
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条销售服务规定：……（六）现代服务……8.商务辅助服务。　　
商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。　　
（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
因此，为其他公司提供代运营服务，应按照企业管理服务缴纳增值税。

实操示例
01
短视频创作者、网红主播如果是按照劳务报酬的方式缴纳个人所得税，以100万为例。
劳务报酬个人所得税：100万*（1-20%）*40%-7000元=31.3万
02
短视频创作者、网红主播自行成立个人工作室（个人独资企业），缴纳个人经营所得税且可享受核定征收，核定后个税税率0.5%-2.1%之间。（注：各地政策不同，以当地政策为准）
个人经营所得税：400万/1.03*10%*30%-40500元=7.6万
增值税：400万/1.03*3%=11.65万
附加税：400万/1.03*0.18%=0.7万
总税：20万
相比之下，成立个人工作室所纳税比劳务报酬节约：31.3万-20万=11.3万元。如果短视频创作者、网红主播的劳务报酬远远高于100万了，两者相差的税费会更加明显。所以短视频创作者、主播们可以事前筹划，解决缴税问题。同时，推荐使用智能云财务软件好会计，好会计可以智能应对新的所得税政策调整，增值税申报表、所得税预缴、所得税汇算清缴主表及其明细表、纳税调整明细表及其明细表，共计840多个数据项自动填报。同时，也让会计提高工作效率！

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来源于畅捷通