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【重磅消息】发票最严新规3月1日起实施,来接招!

来源:用友软件  日期:2018-05-11 11:55:04
为了进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高申报质量,优化纳税服务,税务总局就制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,以下简称”规程“,将于2018年3月1日起在各省市国税局开始施行。
发票新规
最严发票新规
大多数企业是每个月初都要填写纳税申报表并向税局申报缴纳增值税,据说常做的事就总会出错,当然,也不乏“故意”犯错的企业。鉴于此,税务肯定是要对企业申报的数据进行核实才放心滴,那用什么样的方法和标准来进行核实呢?,就是我们今天说的“规程”,3月1日起实施的这个规程的对比标准和处理更严格,一旦比对不符,你的税控将被锁!税控被锁意味着什么,有多重要,各位财务小主一定非常清楚。今天,贴心的小好就帮助大家解析一下税局如何通过规程来加强和规范增值税纳税申报比对管理的。

金税三期发现你的申报异常后会怎样?

每月初,各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对,比对不符的,该企业的税控设备就会被锁,导致无法对外开发票,这会严重影响企业的经营。

对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”,专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理,只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后,才会对你的税控机解锁。

那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾,其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票,逃税漏税,而是其他原因——例如因未取得相关资质,造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。

那税局是如何比对你申报的数据的呢?

票表税比对就是通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。

1.比对你填的纳税申报表及其附列资料。
2.比对你对外开具的增值税发票。
3.比对你取得的进项抵扣凭证。
4.比对你的税款入库信息。
5.比对你满足的增值税优惠信息。

具体比对标准包括表表比对、票表比对和表税比对。

(一)表表比对

表表比对就是比对你的纳税申报表表内、表间的逻辑关系是否合理。

那企业应该如何填写,填写哪些纳税申报表呢?

首先当你填写时,要根据企业的实际情况和每个栏次的提示进行填写,没有的或者不适用的就不填。
另外,一定要严格按照顺序填写,系统会根据你填的内容在另一些相关表中自动生成一些数据,如果你不按照顺序,系统可能会报错,导致无法提交。

填写的申报顺序如下

1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;
2.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);
3.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)剩余部分;
4.《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);
5.《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;
6.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
7.《本期抵扣进项税额结构明细表》;
8.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);
9.最后根据以上表的填写数据填写主表《增值税纳税申报表》。

(二)票表比对

票表比对就是比对你的发票、凭证与纳税申报表。小规模纳税人和一般纳税人的比对标准还不同。

增值税小规模纳税人票表比对规则如下

1.当期开具的专票金额是否小于等于申报表填报的专票销售额。
2.当期开具的普票金额是否小于等于申报表填报的普票销售额。
3.申报表中的预缴税额是否小于等于实际已预缴的税款。
4.纳税人当期申报免税销售额的,是否有增值税优惠备案信息。

(三)表税比对

表税比对就是比对企业当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款。
纳税人当期申报的应纳税款应小于等于当期实际入库税款。
你可能会说,我企业的经营现在还不成熟,如果按照这个标准,还不得月月报异常,每月都锁我的税控器,还让不让人活了?
如果你的企业实在是达不到以上规则也不是说你就一定要出问题,总局允许各省市税局设置白名单,将达不到上述标准又有正当理由的企业加入白名单。
这样的话,金税三期即使检查到这些企业的异常也会略过,然后通过其他方式处理,不会锁你的税控机。

哪些企业会成为重点?

交通运输、房地产、建筑安装、金融保险、餐饮娱乐、商业批发与零售、药品与医疗器械、中介机构、广告传媒等发票违法问题高发行业。
因为这些行业属于传统纳税大户,而且这些公司的办公用品、会议费等远远高于其他行业。当然了,这么高的发生频次,自然而然的发生虚开普通发票来抵扣所得税的风险也是非常大的。

税务怎么会发现企业问题呢?

金税三期大数据通过税收分类编码,分类编码相当于税务在企业安了个底账,所有的进销存通过编码就会看的比较清楚!比如可以从企业调出开具的会议费编码的发票,一览无余!

检查力度非常大!

逐票比对、逐票核查、大额的这些发票都将每张发票都将接受检查,力度可想而知。
税务将总量指标分别细化到各月,每月有任务。所以以后严查办公用品发票可能成为税务局的常规工作,所以以后企业的办公用品发票违规,随时被查!
最严发票管控的时代到来,准备好接招和自查了吗?
各位小主看了这么多的“戒律“一定也开始紧张起来了吧? 

应用智能云财务管理软件-好会计就可以帮助你实现自动稽核对比销项发票与进项发票的商品编码匹配,预警负库存;商品购进及销售数量比对,异常预警,避免金税三期电子底账库通过发票来监控企业库存及销售商品匹配情况的预警,也不会在申报时引起税务机关的关注

好会计还可以帮助企业税务风险分析/检查,检查项目清晰列出,与金税三期重点指标保持一致,防范税务风险于未然哦 。
税务风险检查的内容有哪些呢?我们的财务小主有必要让你的老板知道呢!让老板在业务过程中进行及时把控规避,小主们千万不要背税务稽查风险的锅。

1、费用支出预警
监控企业费用支出情况,若有不明费用支出进行异常预警,费用占收入的比例是否超标,方便及时核查和业务追溯。

2、增值税开票异常预警
开票数量、金额与同期对比,避免突然大量开票引起金税三期系统预警虚开,导致稽查。

3、收入与成本对比预警
一般此指标为正比,若成本增长速度大于收入增长速度,容易引起税局怀疑虚增成本。

4、收入与税额对比预警
用于本企业同期税负状况监控,异常预警。

5、行业税负对比
用于企业税负与同行业税负均值对比,不多交税损失现金流、也不因少缴税增加税务风险。

6、往来账款与收入对比
金税三期中有此指标项目监控,避免企业隐藏收入在往来款项中,逃避纳税义务。

7、流转税与附加税对比
流转税为附加税的计算依据,二者存在逻辑计算关系,多个指标相互关联。
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